ФЕРМЕРИ ВІДЧУЮТЬ ПОДАТКИ? ПІДВИЩЕННЯ ВПЛИНЕ НА АГРО?
Нова податкова реформа в Україні: які зміни очікують бізнес у 2024 році
В Україні запроваджується низка нових податкових змін, що мають на меті підвищення податкових зборів у зв'язку з поточними фінансовими потребами держави, зокрема на підтримку обороноздатності країни. Ці заходи вплинуть на всі рівні підприємництва – від найманих працівників до великих підприємств, особливо на представників аграрного сектору. У статті ми розглянемо основні аспекти реформи та їх можливі наслідки для бізнесу.
Підвищення ставки військового збору
Одне з головних нововведень – підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5% для найманих працівників, за винятком співробітників силових структур, для яких збір залишається на рівні 1,5%. Для підприємств це означає додаткове фінансове навантаження, яке найімовірніше ляже на плечі роботодавців. Щоб уникнути зниження зарплати, компанії, які домовляються з працівниками про чисту оплату (нетто), змушені будуть збільшити податкові витрати на 3,5%.
Нові податки для фізичних осіб-підприємців (ФОП)
Для ФОПів вводяться додаткові податкові зобов’язання. З 1 жовтня 2024 року ФОПи першої та другої груп будуть змушені сплачувати військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, що становить 800 гривень на місяць. Це може вдарити по малому бізнесу, адже підприємці цієї групи часто працюють в сільському господарстві та інших сферах із низьким доходом.
Крім того, для ФОПів і юридичних осіб третьої групи ставка єдиного податку підвищується на 1%, що збільшує загальний розмір податкового навантаження з 5% до 6% від доходу. Це додаткове збільшення особливо відчують підприємці з невеликим обсягом обороту.
Щомісячна звітність із початку 2025 року
Ще одна значна зміна – повернення до щомісячної звітності замість квартальної для податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску (ЄСВ). З 1 січня 2025 року компанії зобов’язані подавати звіти кожного місяця, що збільшить навантаження на бухгалтерів і може потребувати додаткових витрат на оплату праці та адміністративні ресурси.
Податок на прибуток для банків зростає до 50%
У рамках реформи також підвищується податок на прибуток для банків з 18% до 50%. Це рішення дозволить державі отримати додаткові податкові надходження, проте, на думку експертів, воно може мати негативний вплив на кредитування. Зокрема, банки будуть менш схильні надавати кредити бізнесу, що ускладнить підприємцям отримання фінансування, особливо для малих і середніх підприємств. Це може сповільнити розвиток економіки і зробити доступ до кредитів значно дорожчим.
Збільшення мінімального податкового зобов'язання (МПЗ) для аграріїв
Особливо відчутним для аграрного сектору стане підвищення мінімального податкового зобов'язання (МПЗ). Ставка МПЗ зросте на 14% з початкових 4%, що означає, що підприємці, які займаються землеробством, будуть змушені платити більше податків за кожен гектар землі. Крім того, за кожен гектар невикористаної або не зданої в оренду землі буде введено мінімальний платіж у розмірі 100 гривень. Це підвищення зачепить одноосібників, які самостійно обробляють землю.
Позбавлення спрощеної системи для боржників
Для ФОПів четвертої групи, які мають борги по МПЗ більше ніж за два квартали, передбачається скасування спрощеної системи оподаткування. У разі накопичення заборгованості вони будуть переведені на загальну систему, де сплачуватимуть податок на прибуток у розмірі 19%. Це положення має на меті забезпечити сплату податків та уникнення боргів у сфері сільського господарства.
Звільнення від ПДФО для допомоги переселенцям за кордоном
Серед позитивних новин можна відзначити звільнення від податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для українців, які отримують соціальну допомогу в країнах, де вони перебувають під тимчасовим захистом. Це стосується доходів за 2022, 2023 роки та надалі до завершення воєнного стану в Україні. Таке рішення дозволяє уникнути подвійного оподаткування для переселенців і знімає ризик додаткового фінансового тиску на громадян, які вимушено виїхали за кордон.